Бизнес в стиле дзен | Заработок в интернете

Как размер налога влияет на налоговые поступления





Советуем почитать по данной теме

Налоги: добро или зло? Кто выигрывает от налогообложения?
Безвозвратная потеря: налог на труд и налог на землю
Как размер налога влияет на налоговые поступления

Хотите знать о новых статьях в данном разделе? Подпишитесь на обновления!

Введите адрес электронной почты:


Безвозвратная потеря и налоговые поступления при изменении налогов

Уровень налогообложения достаточно часто изменяется. Политики на местном, федеральном уровне или уровне штата постоянно рассматривают возможности увеличения одного налога или снижения ставки другого. Мы рассмотрим, что происходит с безвозвратной потерей и налоговыми поступлениями при изменении размера налогов.

На рис. 1 представлено воздействие на величину безвозвратной потери небольшого, среднего и крупного по размеру налога (кривые предложения и спроса неизменны). Безвозвратная потеря - сокращение общего излишка потребителей и производителей под воздействием налога, уменьшающего размеры рынка до уровня ниже оптимального, - равна площади треугольника, расположенного между кривыми спроса и предложения. Для небольшого налога на графике (а) площадь треугольника, отражающего безвозвратную потерю, достаточно мала. Но по мере того как налог увеличивается (графики (б) и (в)), безвозвратная потеря становится больше и больше.

Рис. 1. Воздействие размера налога на величину безвозвратной потери и налоговых поступлений

Безвозвратная потеря - уменьшение общего излишка под воздействием налога. Налоговые поступления — произведение размера налога на количество проданного товара. На графике (а) небольшой налог приводит к незначительной безвозвратной потере; налоговые поступления также невелики.

В самом деле, величина безвозвратной потери увеличивается быстрее, чем размер налога. Причина заключается в том, что безвозвратная потеря выражается площадью треугольника, которая зависит от размеров его основания и высоты. Если мы удваиваем размер налога, в два раза возрастают основание и высота треугольника, а безвозвратная потеря увеличивается в четвертой степени. Если мы утроим размер налога, основание и высота треугольника возрастут в три раза, а безвозвратная потеря увеличится в девятой степени.

Налоговые поступления правительства исчисляются как произведение размера налога и количества проданного товара. Как показано на рис. 1, налоговые поступления равны площади четырехугольника, расположенного между кривыми спроса и предложения. При небольшом налоге (график (а)) налоговые поступления невелики. По мере увеличения размера налога (график (б)) растут и налоговые поступления. Но по мере того как размер налога еще больше увеличивается (график (в)), налоговые поступления сокращаются, так как высокий налог существенно уменьшает размер рынка. При очень большом налоге поступления прекращаются, так как рынок покидают последние задержавшиеся на нем участники.

На графике (б) несколько больший по размеру налог приводит к увеличению безвозвратной потери и налоговых поступлений.

На графике (в) очень большой налог приводит к весьма значительной безвозвратной потере, а размеры рынка сокращаются до такой степени, что уменьшаются и налоговые поступления.

Полученные нами результаты обобщены на рис. 2. На графике (а) мы видим, что по мере увеличения размера налога безвозвратная потеря быстро увеличивается. Напротив, на графике (б) показано, что первоначально при увеличении размера налога налоговые поступления растут; но затем, по мере его роста, размеры рынка уменьшаются настолько, что налоговые поступления начинают сокращаться.

Рис. 2. Как изменяются безвозвратная потеря и налоговые поступления при изменении размера налога

На графике (а) показано, что при увеличении размера налога величина безвозвратной потери возрастает. На графике (б) показано, что при увеличении размера налога налоговые поступления растут, а затем начинают снижаться. Данную зависимость иногда называют кривой Лаффера.

Кривая Лаффера и экономическая теория предложения

Однажды в 1974 г. экономист Артур Лаффер в компании известных журналистов и политиков обедал в одном из вашингтонских ресторанов. Объясняя собеседникам влияние ставки налога на величину налоговых поступлений, он взял салфетку и начертил на ней линию, очень похожую на график (б) рис. 2. А. Лаффер пытался доказать, что в данный момент времени США находятся на направленном вниз отрезке кривой. В этот момент налоговые ставки были так высоки, что их снижение действительно могло привести к увеличению налоговых поступлений.

Предложение А. Лаффера было критически встречено экономистами. То, что уменьшение ставок налога может увеличить налоговые поступления, не вызывает с точки зрения экономической теории сомнений, но его практический эффект был труднопредсказуем. Подтверждения мнения А. Лаффера о чрезвычайно высоком уровне ставок налогов в США отсутствовали.

Однако кривая Лаффера (как ее теперь называют) захватила воображение Рональда Рейгана. Дэвид Стокмэн, один из сотрудников первой администрации президента Р. Рейгана, рассказывает:

(Рейган) однажды сам побывал на кривой Лаффера. "Я начал сниматься в фильмах во время Второй мировой войны", - любил вспоминать он. - В то время высшая ставка подоходного налога приближалась к 90%. Вы снимались в четырех фильмах, а затем попадали в категорию людей, подпадавших под самое высокое налогообложение, - продолжал Р. Рейган, - поэтому мы все бросали работу после съемок в четырех фильмах и уезжали из страны". Высокий налог приводит к тому, что люди меньше работают. Низкий налог приводит к тому, что работают больше. Его опыт доказал это.

Когда в 1980 г. Р. Рейган был избран президентом, он поставил сокращение налогов в центр своей политической платформы. Р. Рейган утверждал, что налоги настолько велики, что они превратились в антистимулы к работе. Он считал, что снижение налогов даст людям новые стимулы к работе, увеличит экономическое благосостояние и, возможно, даже налоговые поступления. Так как сокращение налогов было направлено на побуждение людей увеличить предложение труда, концепции А. Лаффера и Р. Рейгана называли экономической теорией предложения.

История опровергла предположение А. Лаффера о том, что снижение налоговых ставок приведет к росту налоговых поступлений, напротив. После того как Р. Рейгану удалось провести через Конгресс предложение об уменьшении налогов, поступления от подоходного налога (в расчете на человека, скорректированные к уровню инфляции) за 1980-1984 гг. сократились на 9 %, хотя средний доход (на человека, скорректированный на уровень инфляции) вырос за этот период на 4 %. Уменьшение налоговых поступлений способствовало наступлению длительного периода, в течение которого правительству США не удавалось оплачивать все расходы, а изменить налоговую политику было весьма сложно. Во время пребывания Р. Рейгана на посту президента в течение двух сроков и в течение многих лет после его ухода бюджет США сводился с громадным дефицитом.

Впрочем, доводы А. Лаффера не остались без внимания. Общее сокращение налоговых ставок ведет к снижению поступлений, но некоторые налогоплательщики все-таки перемещаются на другую сторону кривой Лаффера.

В 1980-х гг. после снижения налоговых ставок объем поступлений от богатейших американцев действительно возрос, а значит, идея их уменьшения вполне применима по отношению к тем налогоплательщикам, которые платят налоги по самым высоким ставкам. Кроме того, возможно, предложения A. Лаффера будут эффективны в странах, в которых налоговые ставки существенно выше чем в США. В начале 1980-х гг. в Швеции, например, значительная часть трудящихся рабочих платила налоги по предельной ставке - 80 %. Подобные ставки налогов существенно уменьшают желание людей работать.

Дискуссии о роли налогов не затихают ни на минуту. Как только в Белый дом в 1993 г. переехал Билл Клинтон, он увеличил ставки федеральных налогов для получающих высокий доход налогоплательщиков почти до 40 %. Некоторые экономисты критиковали его политику, утверждая, что новый план увеличения налоговых поступлений обречен на провал. Они считали, что администрация недооценивает влияние налогов на поведение людей. Соперник Клинтона на выборах 1996 г. Б. Доул предложил уменьшить ставки подоходного налога. Хотя он отвергал идею о том, что сокращение налогов полностью оправданно, кандидат в президенты утверждал, что снижение налогов на 28 % будет компенсировано ускоренным экономическим ростом. Его предложение породило новые дискуссии среди экономистов, обсуждавших обоснованность снижения налогов.

В 1980-х гг. после снижения налоговых ставок объем поступлений от богатейших американцев действительно возрос, а значит, идея их уменьшения вполне применима по отношению к тем налогоплательщикам, которые платят налоги по самым высоким ставкам. Кроме того, возможно, предложения A. Лаффера будут эффективны в странах, в которых налоговые ставки существенно выше чем в США. В начале 1980-х гг. в Швеции, например, значительная часть трудящихся рабочих платила налоги по предельной ставке - 80 %. Подобные ставки налогов существенно уменьшают желание людей работать.

Причина перманентной политической полемики частично объясняется расхождением во мнениях относительно эластичности. Чем более эластичен спрос и предложение на рынке, тем в большей степени налоги искажают поведение субъектов рынка и тем более вероятно, что снижение налогов приведет к увеличению налоговых поступлений. Тем не менее экономиста единодушны относительно общего правила: анализ величины налоговых ставок не позволяет сделать достоверный прогноз о воздействии их изменения на величину налоговых поступлений. Многое зависит от того, как изменение ставок налога повлияет на поведение людей.


Понравилась статья? Поделись с друзьями!


Советуем почитать по данной теме

Налоги: добро или зло? Кто выигрывает от налогообложения?
Безвозвратная потеря: налог на труд и налог на землю
Как размер налога влияет на налоговые поступления

Материалы, представленные на страницах нашего сайта, созданы авторами сайта, присланы пользователями, взяты из открытых источников и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Все авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Любое копирование материалов с данного сайта возможно только с личного согласия владельца. При этом обязательна прямая видимая ссылка на сайт:




Ссылка должна быть на той же странице, что и скопированный материал.



Комментарии к этой статье:

Есть идеи? Поделись со всеми!


Введите сумму чисел с картинки: